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中山會計公司談談有效開展企業所得稅稅務籌劃的方法

中山會計公司談談有效開展企業所得稅稅務籌劃的方法

發布日期:2018-11-19 作者:思朗小編 點擊:

隨著市場經濟體制的日趨完善,合理地利用稅收優惠政策,減輕企業運營負擔是企業不得不去考慮的事。那么,如何開展企業所得稅稅務籌劃和安排,盡可能地節約稅款,以獲得更大的稅收利益?中山會計公司收集了一些資料,總結了以下一些值得去參考借鑒的方法。


稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區別,偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報,或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳稅款的行為。


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稅收籌劃是企業中長期決策的組成部分。其次,這種戰略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內進行,是一種合法的行為。第三,非稅成本可能更重要,即必須考慮所有的商業成本,而不僅僅是稅收因素,稅收籌劃必須納入企業經營戰略的總體進行綜合衡量;簡要地說,稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經濟行為。


在有些情況下,企業可以通過合理利用企業的組織形式,對企業的納稅情況進行籌劃。例如,企業所得稅法合并后,遵循國際慣例將企業所得稅以法人作為界定納稅人的標準,原內資企業所得稅獨立核算的標準不再適用,同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅,會對總機構的稅收負擔產生影響。企業可以利用新的規定,通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。


企業從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中,子公司是具有獨立法人資格,能夠承擔民事法律責任與義務的實體;而分公司是不具有獨立法人資格,需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括:分支機構盈虧、分支機構是否享受優惠稅率等。


重點籌劃是指針對企業需要繳納的主要稅種進行的籌劃。企業需要繳納的主要稅種一般占其繳納稅金總額的80%以上,這些稅種一般包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、關稅、土地增值稅等。對于重點籌劃的稅種,企業應加大籌劃成本,以期取得更大的籌劃效果。


全面籌劃是指在重點籌劃的基礎上,對次要稅種進行的籌劃。雖然次要稅種所占稅額的比重不大,但是企業也不忽視這些稅種,因為如果能籌劃得好,還是能為企業帶來一定的經濟利益。


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